一、农产品批发市场、农贸市场城镇土地使用税优惠
对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租，下同）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。本通知自2016年1月1日至2018年12月31日执行。
二、改造安顿住房、公共租赁住房、廉租住房、经济合用住房建设用地城镇土地使用税优惠
（一）对改造安顿住房建设用地免征城镇土地使用税。对改造安顿住房经营治理单位、开发商与改造安顿住房相关的印花税以及购买安顿住房的个人涉及的印花税予以免征。
在商品住房等开发项目中配套建造安顿住房的，依据政府部分出具的相关材料、房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议），按改造安顿住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。
（二）2016年1月1日至2018年12月31日，对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部分出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、治理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。
（三）对廉租住房、经济合用住房建设用地以及廉租住房经营治理单位按照政府划定价格、向划定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。
开发商在经济合用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济合用住房，如能提供政府部分出具的相关材料，可按廉租住房、经济合用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税。
三、老年服务机构城镇土地使用税优惠
对政府部分和企事业单位、社会集团以及个人等社会气力投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构，暂免征收企业所得税，以及老年服务机构自用房产、土地、车船的房产税、城镇土地使用税、车船使用税。
四、安全防范用地城镇土地使用税优惠
对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应照章征收土地使用税。
五、安顿残疾职员就业城镇土地使用税优惠
（一）对在一个纳税年度内月均匀实际安顿残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安顿残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。详细减免税比例及治理办法由省、自治区、直辖市财税主管部分确定。
（二）对在一个纳税年度内月均匀实际安顿残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安顿残疾人人数高于10人（含10人）的单位（包括福利企业、盲人推拿机构、工疗机构和其他单位），报经地税部分批准，可享受按年均匀实际安顿人数每人每年定额2000元减征城镇土地使用税的优惠，减征的最高限额为本单位当年应缴纳的城镇土地使用税税额。
六、非营利性科研机构城镇土地使用税优惠
非营利性科研机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
七、医疗卫气愤但愿构城镇土地使用税优惠
对非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船、免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。
对营利性医疗机构取得的收入，按划定征收各项税收。但为了支持营利性医疗机构的发展，对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生前提的，自其取得执业登记之日起，3年内给予下列优惠：对其取得的医疗服务收入免征营业税；对其自产自用的制剂免征增值税；对营利性医疗机构自用的房产、土地、车船免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。3年免税期满后恢复征税。
对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫气愤但愿构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。
八、教育行业城镇土地使用税优惠
对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
九、被撤销金融机构清理和处置财产城镇土地使用税优惠
对被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产、车辆，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。
十、国家贮备商品的城镇土地使用税优惠
对商品贮备治理公司及其直属库承担商品贮备业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
本通知所称商品贮备治理公司及其直属库，是指接受中心、省、市、县四级政府有关部分委托，承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉、盐（限于中心贮备）6种商品贮备任务，取得财政贮备经费或补贴的商品贮备企业。
本通知执行时间为2016年1月1日至2018年12月31日。
十一、电力行业用地城镇土地使用税优惠
对火电厂厂区围墙内的用地，均应照章征收土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。
对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），出产、办公、糊口用地，照章征收土地使用税；对其他用地给予免税照顾。
对供电部分的输电线路用地、变电站用地，免征土地使用税。
十二、水利举措措施用地城镇土地使用税优惠
对水利举措措施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地），免征土地使用税；其他用地，如出产、办公、糊口用地，应照章征收土地使用税。
对兼有发电的水利举措措施用地征免土地使用税题目，比照电力行业征免土地使用税的有关划定办理。
十三、民航机场用地城镇土地使用税优惠
机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地，场内外通信导航举措措施用地和飞行区周围排水防洪举措措施用地，免征土地使用税。
机场道路，区分为场内、场外道路。场外道路用地免征土地使用税；场内道路用地依照划定征收土地使用税。
机场工作区（包括办公、出产和维修用地及候机楼、泊车场）用地、糊口区用地、绿化用地，均须依照划定征收土地使用税。
十四、交通部分的港口用地城镇土地使用税优惠
对港口的码头（即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等）用地，免征土地使用税。
十五、地下建筑用地城镇土地使用税优惠
对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按划定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。
对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。
十六、城市公交站场道路客运站场城镇土地使用税优惠
对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。
城市公交站场运营用地，包括城市公交首末车站、泊车场、保养场、站场办公用地、出产辅助用地。
道路客运站场运营用地，包括站前广场、泊车场、发车位、站务用地、站场办公用地、出产辅助用地。
城市轨道交通系统运营用地，包括车站（含出进口、通道、公共配套及附属举措措施）、运营控制中央、车辆基地（含单独的综合维修中央、车辆段）以及线路用地，不包括购物中央、商铺等贸易举措措施用地。
城市公交站场、道路客运站场，是指经县级以上（含县级）人民政府交通运输主管部分等批准建设的，为公家及旅客、运输经营者提供站务服务的场所。
本通知执行期限为2016年1月1日至2018年12月31日。
十七、矿山企业城镇土地使用税优惠
（一）对矿山的采矿场、排土场、尾矿库、火药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征土地使用税。
对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之前，暂免征收土地使用税。
除上述划定外，对矿山企业的其他出产用地及办公、糊口区用地，应照章征收土地使用税。
（二）对石灰厂、水泥厂、大理石厂、沙石厂等企业的采石场，排土场用地，火药库的安全区用地以及采区运岩公路，可以比照我局国税地字〔1989〕第122号《关于对矿山企业征免土地使用税题目的通知》予以免税；对上述企业的其他用地，应予征税。
十八、林业系统城镇土地使用税优惠
对林区的有林地、运材道、防火举措措施用地，免征土地使用税。林业系统的森林公园、天然保护区，可比照公园免征土地使用税。对林业系统的其他出产用地及办公、糊口区用地，应照章征收土地使用税。
十九、司法系统自用土地城镇土地使用税优惠
对少年犯管教所的用地和由国家财政部分拨付事业经费的劳教单位自用的土地，免征土地使用税。
对劳改单位及经费实行自收自支的劳教单位的工厂、农场等，凡属于管教或糊口用地，例如：办公室、警卫室、职工宿舍、犯人宿舍、蕴藏室、食堂、礼堂、图书室、阅览室、浴室、理发室、医务室等房屋、建筑物用地及其附近土地，均免征土地使用税；
对监狱的用地，若主要用于关押犯人，只有极少部门用于出产经营的，可从宽把握，免征土地使用税。但对设在监狱外部的门市部、营业部等出产经营用地，应征收土地使用税；对出产举措措施较大的监狱，可以比照本划定第二条办理。详细由各省、自治区、直辖市税务局根据情况确定。
二十、企业绿化用地城镇土地使用税优惠
对企业厂区（包括出产、办公及糊口区）以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。
二十一、企业铁路、公路用地城镇土地使用税优惠
对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有划定者外，在企业厂区（包括出产、办公及糊口区）以内的，应照章征收土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。
二十二、免税单位无偿使用征税单位土地的城镇土地使用税优惠
对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税。
纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土地使用税。
二十三、采摘观光农业用地城镇土地使用税优惠
（一）在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中"直接用于农、林、牧、渔业的出产用地"的划定，免征城镇土地使用税。
（二）直接用于农、林、牧、渔业的出产用地，免征土地使用税，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和糊口、办公用地。
二十四、运动场馆城镇土地使用税优惠
国家机关、戎行、人民集团、财政津贴事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的运动场馆，用于体育流动的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。
经费自理事业单位、体育社会集团、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营治理的运动场馆，同时符合下列前提的，其用于体育流动的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税：
1、向社会开放，用于知足公家体育流动需要；
2、运动场馆取得的收入主要用于场馆的维护、治理和事业发展；
3、拥有运动场馆的体育社会集团、体育基金会及体育类民办非企业单位，除当年新设立或登记的以外，前一年度登记治理机关的检查结论为“合格”。
企业拥有并运营治理的大型运动场馆，其用于体育流动的房产、土地，减半征收房产税和城镇土地使用税。
二十五、物流企业用地城镇土地使用税优惠
自2015年1月1日起至2016年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储举措措施用地，减按所属土地等级合用税额尺度的50%计征城镇土地使用税。
本通知所称物流企业，是指至少从事仓储或运输一种经营业务，为工农业出产、畅通流畅、进出口和居民糊口提供仓储、配送等第三方物流服务，实行独立核算、独立承担民事责任，并在工商部分注册登记为物流、仓储或运输的专业物流企业。
本通知所称大宗商品仓储举措措施，是指统一仓储举措措施占地面积在6000平方米及以上，且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、生果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业出产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和产业原材料的仓储举措措施。
仓储举措措施用地，包括仓库库区内的各类仓房（含配送中央）、油罐（池）、货场、晒场（堆场）、罩棚等储存举措措施和铁路专用线、码头、道路、装卸搬运区域等物流功课配套举措措施的用地。
物流企业的办公、糊口区用地及其他非直接从事大宗商品仓储的用地，不属于本通知划定的优惠范围，应按划定征收城镇土地使用税。
非物流企业的内部仓库，不属于本通知划定的优惠范围，应按划定征收城镇土地使用税。
二十六、农村饮水安全工程的城镇土地使用税优惠
对饮水工程运营治理单位自用的出产、办公用房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
本文所称饮水工程，是指为农村居民提供糊口用水而建设的供水工程举措措施。本文所称饮水工程运营治理单位，是指负责饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中央）、村集体、农夫用水合作组织等单位。
对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营治理单位，依据向农村居民供水收入占总供水收入的比例免征增值税；依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征契税、印花税、房产税和城镇土地使用税。无法提供详细比例或所提供数据不实的，不得享受上述税收优惠政策。
二十七、城镇土地使用税难题减免
纳税人发生下列情形之一，且缴纳城镇土地使用税确有难题的，可申请难题减免税：
1、因风、火、水、地震等造成的严峻天然劫难或其他不可抗力因素遭受重大损失；
2、承担政府任务；
3、从事符合国家、省政府关于调整工业结构和促进土地节约集约利用要求的搀扶发展工业；
4、从事符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》划定的公益事业的公益性基金会和社会集团，以及承担污水垃圾处理等公益职能的其他单位。
